Posts
Suntem încântați să împărtășim cu tine cele mai proaspete noutăți legislative! Ordonanța „trenuleț” a fost recent publicată în Monitorul Oficial, aducând cu sine o serie de modificări și prorogări de termene ce vizează consolidarea fiscală și combaterea evaziunii fiscale.
Reorganizarea Instituțiilor Publice – Nou Termen: 30 iunie 2026 Potrivit noului act normativ, reorganizarea instituțiilor publice a fost amânată până la 30 iunie 2026, oferind astfel un cadru mai clar și flexibilitate în implementarea schimbărilor.
Majorări Salariale și Compensări în Sectorul Public OUG 115/2023 aduce vești bune pentru bugetari, inclusiv majorarea salariilor cu 5% începând cu ianuarie 2024 și creșterea cuantumului brut al salariilor de bază din învățământ cu 20% în două tranșe, începând cu ianuarie și iunie 2024.
Modificări Semnificative în Codul Fiscal – „Ordonanța Trenuleț” în Acțiune
Descoperă schimbările esențiale aduse Codului Fiscal prin „ordonanța trenuleț” adoptată recent:
- Procentul de reportare a pierderilor fiscale nu mai este de 100%, ci de 70%, începând cu anul 2024. În plus, perioada de reportare a fost redusă de la 7 ani la 5 ani.
- Redirecționarea sponsorizărilor nu mai este posibilă în termen de 6 luni de la depunerea impozitului pe profit, însă acestea pot fi utilizate până la data de 25 ianuarie a anului următor.
- În ceea ce privește contractele de închiriere pentru persoanele fizice, reglementările au suferit modificări: până la 01.01.2023, veniturile din chirii erau impozitate cu un procent efectiv de 6%, bazat pe cota forfetară de 40% din venituri. Din 01.01.2023, se aplică impozitarea în sistem real (venituri-cheltuieli), iar din 01.01.2024 se revine la cota forfetară, rezultând un impozit efectiv de 8% (venituri – cotă forfetară de 20%).
- Cheltuielile cu imobilele în proprietatea persoanelor juridice folosite pentru locuința proprie nu vor mai fi deduse fiscal.
- Cheltuielile cu imobilele utilizate atât de către companie, cât și de către asociați/acționari persoane fizice, vor fi deductibile doar în proporție de 50%, indiferent de suprafața utilizată.Accesează linkul nostru pentru a explora toate modificările legislative și a te pregăti pentru schimbări!
Microîntreprinderile se confruntă din nou cu ajustări semnificative în contextul noilor reglementări:
- Restricționarea numărului de companii microîntreprinderi în care poți fi acționar: nu mai este permis să deții acțiuni în mai mult de 3 astfel de companii, ci doar într-una, cu condiția ca participația să fie peste 25%. Acționarii care dețin peste 25% în mai multe companii vor trebui să decidă asupra companiei care rămâne în regim de microîntreprindere.
- În situația în care ești acționar sau asociat în mai multe companii afiliate cu microîntreprinderea ta, îndeplinirea condiției de cifră de afaceri maximă de 500.000 de euro se realizează prin cumularea veniturilor tuturor părților afiliate. Partea afiliată se definește prin deținerea minimă de 25% sau drepturi de vot.
- În cazul în care situațiile financiare nu sunt depuse la timp (conform proiectului menționat până la 31.03.2024), microîntreprinderea trece la statutul de plătitoare de impozit pe profit.
- Eliminarea posibilității de scădere din impozitul datorat a sumelor provenite din sponsorizări.
- Condiții extrem de restrictive care vor conduce la o reducere semnificativă a numărului de microîntreprinderi, multe trecând la statutul de plătitoare de impozit pe profit.
Noile condiții extrem de restrictive au ca rezultat o reducere semnificativă a numărului de microîntreprinderi, multe trecând la statutul de plătitoare de impozit pe profit.
Pentru a-ți pregăti afacerea în contextul acestor schimbări fiscale, iată câteva recomandări:
- Analizează impactul asupra afacerii tale: Evaluează cum vor afecta noile reglementări veniturile, cheltuielile și profitabilitatea afacerii tale. Identifică zonele care necesită ajustări și pregătește-te pentru aceste modificări.
- Consultă un specialist fiscal: Colaborează cu un contabil sau consultant fiscal pentru a înțelege în detaliu implicațiile legale și pentru a lua decizii informate. Aceștia pot oferi sfaturi personalizate și te pot ajuta să optimizezi structura financiară a afacerii.
- Actualizează documentele contabile: Asigură-te că documentele contabile sunt în regulă și reflectă corect noile reglementări. Verifică dacă trebuie să ajustezi metoda de impozitare sau alte aspecte legate de raportarea financiară.
- Planifică bugetul: Revizuiește bugetul afacerii tale pentru a include noile rate de impozitare și pentru a anticipa eventualele schimbări în fluxul de numerar. Alocă resurse pentru a face față acestor modificări.
- Comunică cu angajații și partenerii de afaceri: Informează-ți echipa și colaboratorii despre schimbările fiscale și despre modul în care acestea vor afecta afacerea. Asigură-te că toți sunt la curent cu noile reglementări.
- Explorează opțiuni de optimizare fiscală: Consultă-te cu un specialist pentru a identifica strategii de optimizare fiscală. Poți lua în considerare restructurarea afacerii, utilizarea de deduceri fiscale sau alte măsuri legale pentru a minimiza impactul fiscal.
- Monitorizează actualizările legislative: Fii la curent cu orice modificări ulterioare ale Codului Fiscal. Legislația fiscală poate suferi schimbări frecvente, așa că este important să fii informat și să te adaptezi în consecință.
Amintiți-vă că fiecare afacere este unică, așa că este esențial să adaptați aceste recomandări la specificul activității voastre. Succes în pregătirea afacerii pentru noile schimbări fiscale! 💼📊
La Lextax, suntem aici să te susținem în înțelegerea și aplicarea acestor schimbări legislative esențiale. Așteptăm cu nerăbdare să te avem alături de noi în această călătorie fiscală! 🚀💼
Echipa Lextax.ro
Noile facilitati fiscale pentru debitori. O conditie trebuie indeplinita pana la 30 septembrie 2019 potrivit Ordonantei Guvernului nr. 6 din 2019 privind instituirea unor facilitati fiscale ce a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 648 din data de 5 august 2019
Potrivit acestui act normativ, debitorii pot beneficia de facilitati fiscale acordate in functie de valoarea obligatiilor bugetare datorate. Acesta reglementeaza pe de o parte masuri de restructurare a obligatiilor bugetare restante la 31 decembrie 2018 pentru debitorii care au datorii mai mari de un milion lei, iar pe de alta parte anularea accesoriilor in cazul datoriilor sub un milion lei, daca obligatiile bugetare principale se achita pana la 30 noiembrie 2019.
Pentru a beneficia de restructurarea obligatiilor bugetare, debitorii – persoane juridice (cu exceptia institutiilor publice), cu obligatii bugetare principale restante la data de 31 decembrie 2018 in cuantum mai mare sau egal cu 1.000.000 lei, trebuie sa indeplineasca o serie de conditii si sa depuna la ANAF o notificare prealabila pana la data de 30 septembrie 2019.
Masurile de restructurare a obligatiilor bugetare care pot fi propuse prin planul de restructurare sunt:
- inlesniri la plata obligatiilor bugetare;
- conversia in actiuni a obligatiilor bugetare, in conditiile reglementate la art. 264 din Codul de procedura fiscala;
- stingerea obligatiilor bugetare prin darea in plata a unor active ale debitorului, potrivit procedurii reglementate la art. 263 din Codul de procedura fiscala;
- anularea unor obligatii bugetare principale in proportie de 30%, 40% sau 50%, dupa caz, din totalul acestora si care nu poate avea ca obiect obligatii bugetare principale si accesorii reprezentand ajutor de stat de recuperat.
Conditii pentru a beneficia de facilitatile fiscale aduse prin OG nr. 6/2019
- Anularea obligatiilor fiscale accesorii pentru debitori bugetari cu datorii restante la buget la data de 31 decembrie 2018, cand suma datoriei este mai mica de 1.000.000 lei.
Debitorii aflati in aceasta categorie pot beneficia de anularea obligatiilor fiscale accesorii (dobanzi, penalitati si orice alte penalitati), daca achita debitul principal pana cel tarziu in data de 15 decembrie 2019.
Acestia trebuie sa indeplineasca cumulativ si urmatoarele obligatii:
- Sa achite toate debitele principale si eventualele obligatii fiscale accesorii aferente anului 2019 (cel putin pana la data depunerii cererii de acordare a facilitatilor prevazute de actul normativ);
- Sa aiba toate declaratiile fiscale depuse;
- Sa depuna cererea de anulare a accesoriilor pana cel tarziu in 15 decembrie 2019.
- Anularea obligatiilor fiscale accesorii pentru debitori bugetari cu datorii restante la buget la data de 31 decembrie 2018, cand suma datoriei este mai mare de 1.000.000 lei
Debitorii aflati in aceasta categorie trebuie sa notifice ANAF pana cel tarziu in data de 30 septembrie 2019.
Acestia trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:
- Sa nu indeplineasca conditiile pentru a beneficia de esalonarea la plata;
- Sa prezinte un plan de restructurare si un test al creditorului privat prudent, intocmite de un expert independent;
- Sa nu se afle in procedura insolventei;
- Sa nu fi fost dizolvati;
- Sa aiba depuse toate declaratiile fiscale;
- Sa indeplineasca testul creditorului privat prudent.
Mai mult de atat, trebuie achitat si o parte din debit, in baza planului de reorganizare.
OG nr. 6/2019 stabileste ca poate fi anulat la plata pana la 50% din debitul principal, iar debitul ce trebuie platit pana la data depunerii cererii de anulare a datoriilor bugetare este stabilit in functie de suma anulata la plata, dupa cum urmeaza:
- Un procent de 5% din debitul principal, daca se solicita anularea de pana la 30% a obligatiei bugetare;
- Un procent de 10% din debitul principal, daca se solicita anularea obligatiei bugetare intre 30% si 40% din total;
- Un procent de 15% din debitul principal, daca se solicita anularea obligatiei bugetare intre 40% si 50% din total.
- Restul datoriei bugetare poate fi esalonata la plata intr-o perioada de maxim 7 ani.
DE RETINUT!
Solicitarea de restructurare, impreuna cu planul de restructurare si testul creditorului privat prudent, se poate depune la ANAF in termen de 6 luni de la intrarea in vigoare a ordonantei.
Debitorii, persoane fizice si juridice, cu obligatii bugetare principale restante la data de 31 decembrie 2018 in cuantum mai mic de un milion lei pot beneficia de anularea dobanzilor, penalitatilor si tuturor accesoriilor aferente obligatiilor bugetare principale restante la data de 31 decembrie 2018 cu conditia achitarii integrale, pana la data data de 15 decembrie 2019, a tuturor celorlalte debite. Cererea de anulare a accesoriilor se depune dupa indeplinirea conditiilor, dar nu mai tarziu de data de 15 decembrie 2019. Pana la data inregistrarii cererii de anulare a accesoriilor, debitorii trebuie sa depuna toate declaratiile fiscale potrivit vectorului fiscal.
Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a actualizat PDF-ul inteligent necesar pentru generarea Declaratiei 300. Acesta a ajuns la versiunea A 6.0.0 din data de 13 august 2019.
Ce este declaratia 300?
Declaratia 300 reprezinta decontul de taxa pe valoarea adaugata (TVA). In luna iunie, ANAF a publicat un proiect pentru modificarea formularului 300, avand in vedere ca au fost aduse modificari si completari Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal in domeniul taxei pe valoarea adaugata, respectiv prevederilor prin care se stabileste locul prestarii serviciilor de telecomunicatii, de radiodifuziune si televiziune, precum si a serviciilor furnizate pe cale electronica.
Cine depune declaratia 300?
Declaratia 300 se completeaza de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care efectueaza in perioada de raportare numai operatiuni in interiorul tarii pot opta pentru completarea formularului de decont simplificat, prin bifarea casutei corespunzatoare.
Conform OPANAF 2520/2010, contribuabilii mari si contribuabilii mijlocii, precum si sediile secundare ale acestora, au obligatia depunerii prin mijloace electronice de transmitere la distanta, prin accesarea site-ului www.e-guvernare.ro. Semnarea declaratiilor se realizeaza prin utilizarea certificatului digital calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat in conditiile Legii nr. 455/2001.
Declaratia 300 – termen depunere
Declarati 300 se va depune la organul fiscal competent, la termenele de mai jos:
- lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se depune decontul. Sunt vizate persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este luna calendaristica.
- trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din trimestrul urmator celui pentru care se depune decontul. Sunt vizate persoanele impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic.
- semestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni din semestrul urmator celui pentru care se depune decontul. Sunt vizate persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala semestrul calendaristic.
- anual, pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se depune decontul. Sunt vizate persoanele impozabile prevazute la pct. 103 alin. (6) din Normele metodologice si de persoanele impozabile pentru care organul fiscal competent a aprobat ca perioada fiscala anul calendaristic;
- pana la data de 25 a celei de-a treia luni a trimestrului calendaristic, pentru primele doua luni ale aceluiasi trimestru calendaristi. Sunt vizate persoanele impozabile care utilizeaza trimestrul ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Decontul se va depune pentru luna a doua a trimestrului, insa va cuprinde si operatiunile realizate in prima luna a acestuia.
IMPRINT
LexTax Management & Advisory | Enlightened Consultancy
12 Horbotei Entrance, District 3, Bucharest, Romania, Postal Code 030465
Phone: +40 728 122 431 | Email: office@lextax.ro
TAx ID: 41463487
QUICK LINKS
About | Tax | Legal | M&A and Tax Planning | Insolvency & Restructuring | Corporate & Secretarial | Training & Courses | Blockchain Consultancy | External Resources
Copyright © 2019 | LexTax Management & Advisory | Devoloped by Upgrade Center
DISCLAIMER
The information contained in this website is for general information purposes only. The information is provided by LexTax Advisory and while we endeavour to keep the information up to date and correct, we make no representations or warranties of any kind, express or implied, about the completeness, accuracy, reliability, suitability or availability with respect to the website or the information, products, services, or related graphics contained on the website for any purpose. Any reliance you place on such information is therefore strictly at your own risk.